13º Salário, Férias e Adicional de Férias

Memória de cálculo dos itens 13º Salário, Férias e Adicional de Férias na planilha de custos e formação de preços de postos de serviços contínuos.

13º SALÁRIO

IN 02/2008 SLTI  = 8,33%
IN 01/2013 CJF   = 9,09%
IN 05/2017 SEGES = 8,33%

Fórmulas:
1 salário x (1/12) = 0,0833 = 8,33%
1 salário x (1/11) = 0,09090 = 9,09%

FÉRIAS E ADICIONAL DE FÉRIAS

Estamos tratando aqui das férias e 1/3 adicional de férias do empregado titular. Não confunda com a provisão do empregado substituto na cobertura de férias.

Férias

IN 02/2008 SLTI  = 8,33%
IN 01/2013 CJF   = 9,09%
IN 05/2017 SEGES = 9,075%

Fórmulas:
1 salário x (1/12) = 0,0833 = 8,33%
1 salário x (1/11) = 0,09090 = 9,09% 9,075%

As "Férias" da planilha antiga na vigência da IN 02/2008 SLTI se referia apenas ao substituto de férias, enquanto que, na planilha nova da IN 07/2018 SEGES há provisão de férias também do titular no primeiro ano do contrato para fins de indenização no final do contrato (férias vencidas ou proporcionais).

Adicional de férias

IN 02/2008 SLTI  = 2,78%
IN 01/2013 CJF   = 3,03%
IN 05/2017 SEGES = 3,025%

Fórmulas:
(1 salário/3) x (1/12 meses) = 0,0278 = 2,78%
(1 salário/3) x (1/11 meses) = 0,0303 = 3,03% ≅ 3,025%
Explicações: O empregado precisa trabalhar 12 meses para obter férias apenas no primeiro ano do contrato, mas depois disso trabalha 11 e no 12º tira as férias. Numa visão considera-se 12 meses e noutra 11.

RETENÇÃO P/ CONTA VINCULADA Órgãos da Justiça Federal (IN 01/2013 CJF) Outros
13º Salário 9,09% 8,33%
Férias 9,09% 9,075%
Adicional de Férias 3,03% 3,025%
TOTAL 21,21% 20,43%
A retenção para a conta vinculada para 13º Salário é 8,33% e para Férias+Adicional de Férias é 12,10%, segundo o Anexo XII da IN 5/2017 SEGES.

 

Incidência dos Encargos Sociais e Trabalhistas sobre 13º Salário e Férias+Adicional de Férias

Vamos montar uma tabela considerando o SAT (RAT Ajustado) = 3% (sendo RAT 3% e FAP = 1%) e, portanto:

  • Lucros Real e Presumido = 36,80%
  • SIMPLES Nacional = 31%

Vejamos:

Órgãos Item LUCROS REAL E PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
Outros 13º Salário
Férias + Adicional de Férias
8,33% x 36,8% = 3,07%
12,10% x 36,8% = 4,45%
8,33% x 31% = 2,58%
12,10% x 31% = 3,75%
Justiça Federal 13º Salário
Férias + Adicional de Férias
9,09% x 36,8% = 3,35%
12,12% x 36,8% = 4,46%
90,9% x 31% = 2,82%
12,12% x 31% = 3,76%
Observe que é só multiplicar o total dos encargos sociais pelo percentual da provisão.
O total dos Encargos Sociais e Trabalhistas pode variar por empresa conforme o seu RAT Ajustado.
Se você cotou 11,11% pra Férias+Adicional de Férias, mas o órgão trabalha com conta vinculada será retido o percentual da norma, cuidado!